Финансовый анализ. Задания к практическим занятиям № 1-6

Задания к практическим занятиям по дисциплине: «Финансовый анализ»

Практическое занятие №1.
Анализ финансовой устойчивости

Задание 1

На основе финансовой бухгалтерской отчетности (Бухгалтерский баланс) организации «Авиасистема»:

1. Рассчитать показатели финансовой устойчивости.

2. Сделать комментарий по оценке показателей финансовой устойчивости.
Расчет представить в таблице:

Показатели	2011	2010	2009
1. Коэффициент автономии
2. Коэффициент концентрации заемного капитала
3. Коэффициент маневренности
4. Коэффициент обеспеченности СОС
5. Коэффициент соотношения заемных и собственных средств
6. Коэффициент обеспеченности запасов СОС
7. Коэффициент инвестирования
8. Коэффициент устойчивого финансирования

Практическое занятие №2.
Анализ платежеспособности

Задание 1.

Рассчитать и составить модель ликвидности баланса по данным финансовой отчетности (Бухгалтерский баланс) организации «Авиасистема».
Данные представить в таблицах:

Таблица 1 ‒ Выделение групп активов и пассивов

Группы	2011 г.	2010 г.	2009 г.
А1. Наиболее ликвидные активы
А2. Быстрореализуемые активы
А3. Медленно реализуемые активы
А4. Труднореализуемые активы
П1. Срочные обязательства
П2. Краткосрочные пассивы
П3. Долгосрочные пассивы
П4. Постоянные пассивы

Таблица 2 ‒ Сведение групп активов и пассивов

Неравенства	2011	2010	2009
А1 больше или равно П1
А2 больше или равно П2
А3 больше или равно П3
А4 меньше или равно П4

На базе рассчитанных цифр (см. Таблица 1) впишите слова в пустоты годов «соблюдается» неравенство или «не соблюдается» неравенство.

Задание 2.

На базе данных финансовой отчетности организации «Авиасистема» рассчитать показатели ликвидности и дать комментарий полученным данным. Решение представить в таблице.

Таблица 1 ‒ Показатели ликвидности

Показатели	2011	2010	2009
1.Коэффициент абсолютной ликвидности
2.Коэффициент промежуточной ликвидности
3. Коэффициент текущей ликвидности

Практическое занятие №3
Тема «АНАЛИЗ И ОЦЕНКА СОБСТВЕННОГО КАПИТАЛА
И ДЕЛОВОЙ АКТИВНОСТИ

Задание1.

На основе финансовой отчетности организации «Авиасистема»
(Бухгалтерский баланс и Отчет о прибылях и убытках)

1. Рассчитать показатели оборачиваемости.

2. Сделать комментарий по анализу показателей.

Данные представить в таблице:

Показатели	Отчетный период 2011	Предыдущий период 2010	Изменение показателя (отчетный -предыдущий)
1.Стоимость оборотных активов: на начало периода на конец периода средняя
2.Полная себестоимость реализованной продукции
3. Выручка
4. Коэффициент оборачиваемости оборотных активов по полной себестоимости
5. Коэффициент оборачиваемости оборотных активов по выручке
6. Длительность периода, дни
7. Длительность периода оборота, дни: по полной себестоимости по выручке

Задание 2.

Рассчитать оборачиваемость дебиторской задолженности организации «Авиасистема» по данным бухгалтерской отчетности (Бухгалтерский баланс и Отчет о прибылях и убытках). Сделать комментарий по проделанным расчетам. Решение оформить в виде таблицы:

Таблица 1 – Оборачиваемость дебиторской задолженности

Показатели	Отчетный год 2011	Прошлый год 2010	Изменение показателя (отчетный – прошлый)
1. Выручка
2. Дебиторская задолженность: на начало на конец средняя
3. Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности
4. Длительность периода, дни
5. Длительность периода оборота, дни

Практическое занятие №4
Тема «АНАЛИЗ ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТОВ»

Задание 1.

На базе данных бухгалтерской отчетности организации «Авиасистема»:

1. Рассчитать показатели формирования и использования прибыли организации в приведенных ниже таблицах.
2. Сделать комментарий по проделанным расчетам.

Образец таблицы для заполнения показателей прибыли

Таблица 1‒ Финансовые результаты организации «Авиасистема»

Показатели	Отчетный период	Предыдущий период	Изменение, руб.	Изменение, %
1	2	3	4	5
1. Валовая прибыль
2. Прибыль от продаж
3. Сальдо прочих доходов и расходов
4. Прибыль до налогообложения
5. Чистая прибыль
6. Совокупный финансовый результат

Примечание: 4 столбец рассчитывается как разность второго и третьего столбцов. Столбец 5 рассчитывается как деление столбца 4 на столбец 3; умножить на 100%.

Сальдо прочих доходов и расходов:

	Отчетный период	Предыдущий период
Доходы: — доходы от участия в других организациях — проценты к получению — прочие доходы — внереализационные доходы
Итого доходы:
Расходы: — проценты к уплате — прочие расходы — внереализационные расходы
Итого расходы:
Сальдо:

Образец таблицы для заполнения показателей использования чистой прибыли

Таблица 2 ‒ Использование чистой прибыли «Авиасистемы»

Показатели	Отчетный период	Предыдущий период	Изменение, руб.	Изменение, %
1. Нераспределенная прибыль: на начало периода на конец периода капитализированная прибыль в течение года
2. Чистая прибыль за период
3. Использованная чистая прибыль

Примечания:
1. Нераспределенная прибыль берется из данных бухгалтерского баланса.
2. Капитализированная прибыль определяется как разница Нераспределенной прибыли на конец периода и Нераспределенной прибыли на начало периода.

3. Использованная прибыль находится как разница чистой прибыли и капитализированной.

Практическое занятие №5
Тема «АНАЛИЗ РЕНТАБЕЛЬНОСТИ»

Задание 1. На базе данных бухгалтерской отчетности «Авиасистемы»:

1. Рассчитать показатели рентабельности в приведенной ниже таблице.

2. Сделать комментарий и оценку проделанным расчетам.

Таблица 1 ‒ Показатели рентабельности

Показатели	Отчетный период, %	Предыдущий период, %	Изменение (отчетный – предыдущий)
1. Рентабельность активов и пассивов
1.1. Рентабельность собственного капитала
1.2. Рентабельность акционерного капитала
1.3. Рентабельность инвестированного капитала
1.4. Рентабельность активов
2. Рентабельность потоков
2.1. Рентабельность продукции
2.2. Рентабельность продаж

Практическое занятие №6
Тема «АНАЛИЗ ЗАТРАТ И СЕБЕСТОИМОСТИ ПРОДУКЦИИ»

Задание 1. На базе данных финансовой отчетности организации «Авиасистема»:

1. Провести анализ полной себестоимости в представленной ниже таблице.
2. Сделать оценку (комментарий) исчисленным показателям.

Показатели	Значение показателя
1	2
1. Полная себестоимость:
1.1 Отчетный период
1.2 Предыдущий период
2. Индекс полной себестоимости
3. Индекс выручки
4. Удельный вес накладных расходов:
4.1 Отчетный период
4.2 Предыдущий период

Примечания:

1. Индекс полной себестоимости рассчитывается как отношение полной себестоимости отчетного периода к предыдущему периоду.
2. Индекс выручки рассчитывается как отношение выручки отчетного периода к выручке предыдущего периода.
3. Накладные расходы складываются из коммерческих расходов и управленческих. Удельный вес характеризуется долей накладных в полной себестоимости.